اهمية قائمة المركز المالي في التحليل المالي للشركة

اهمية قائمة المركز المالي في التحليل المالي للشركة

تعريف قائمة المركز المالي

 يمكن تعريف قائمة المركز المالي على أنها البيانات المالية للشركة التي تتضمن الأصول والالتزامات ورأس المال لفترة زمنية محددة

. تعتبر قائمة المركز المالي من أهم التقارير المالية في قطاع الشركات لأنها تعكس الواقع: –

•  الأصول التي تمتلكها الشركة أو تسمى “الأصول"

• التزامات الشركة،. ما نسميه "الالتزامات"

• حقوق المالكين والمساهمين في الشركة.

وهذا يعني أن التقرير المالي هو صورة توضح المركز المالي للمؤسسة في فترة زمنية معينة، سواء كانت ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية.لمعرفة الوضع المالي الفعلي للمؤسسة يجب تطبيق المعادلة التالية عند إعداد قائمة المركز المالي:

الأصول = المطلوبات (الخصوم) + حقوق المساهمين

 وتوضح هذه المعادلة المنطقية ما يجب أن تدفعه المؤسسة مقابل أي شيء تمتلكه «الأصول» عن طريق اقتراض الأموال «الخصوم أو الالتزامات» أو من خلال أخذ الأموال من المستثمرين «حقوق المساهمين»

ويجب أن يعادل الرقم الموجود في خانة الأصول مجموع الالتزامات المطلوبة من المؤسسة وحقوق المساهمين ورؤوس أموالهم. وبناءً على ذلك، فإنه يجب أن تتمتع قائمة المركز المالي دائمًا بالتوازن في مكوناتها الأساسية، وفي حالة عدم تحقق التوازن فهذا الأمر قد يشير إلى وجود بعض المشكلات في قائمة المركز المالي أو أن البيانات بالبيان غير صحيحة أو بموضع غير موضعها أو أن هناك أخطاء أثناء الجرد أو غيرها

ويوضح بيان قائمة المركز المالي حجم الأصول الذي تمتلكه المؤسسة وإلى أي مدى يمكن أن يساعدها في عمليات التوسع في المستقبل، كما يوضح مدى احتياج المؤسسة لأخذ قروض مالية للاستمرار في عملها من عدمه.

عناصر قائمة المركز المالي

تتكون قائمة المركز المالي من 3 عناصر أساسية يظهرون في النهاية البيانات التي تحتاج إليها الإدارة من هذا البيان الاقتصادي، وتتمثل عناصر قائمة المركز المالي فيما يلي:

أولًا الأصول: وهي العنصر الأول بالقائمة، وتمثل كل ما تمتلكه الشركة من موارد ويمكن أن يتم تحويلها إلى نقد فيما بعد، وتنقسم الأصول إلى أكثر من نوع:

1ـ الأصول المتداولة: وتشمل أموال الشركة التي يمكن استغلالها على المدى القصير العاجل مثل أرصدة المؤسسة في البنوك والبضائع وأوراق القبض وغيرها.

2ـ الأصول الثابتة طويلة الأجل: وهي ما تمتلكه الشركة من منشآت أو معدات تساهم في تمكن المؤسسة من مزاولة مجال عملها، مثل الأراضي والمباني ومعدات العمل وغيرها.

3ـ الأصول غير الملموسة: وهي أصول تمتلكها الشركة بشكل معنوي وليس ملموسًا مثل شهرة المؤسسة وعلامتها التجارية وحقوق الملكية الفكرية وغيرها

. ثانيًا المطلوبات أو الخصوم: وتعتبر التزامات المؤسسة أو المطلوبات منها ثاني عناصر قائمة المركز المالي وتنقسم إلى التزامات قصيرة الأجل يستغرق سدادها أقل من عام مالي وأخرى طويلة الأجل تتجاوز مدة سدادها العام المالي الواحد

ويقوم قسم المحاسبة في كل مؤسسة بتحديد أي من الالتزامات يجب سداده فورًا وتلك التي يمكن جدولتها على الأعوام المقبلة، وتتمثل أبرز الالتزامات في مختلف المؤسسات فيما يلي: ـ

القروض. - الديون التجارية., - مستودع معدات المصانع., - الرواتب الشهرية للموظفين. – الأموال المدفوعة مقابل شراء المواد الأولية اللازمة للمنشأة.

ثالثاً: حقوق المساهمين: تسمح الشركات بشراء أسهمها للتداول العام لتوفير رأس المال الذي يمكن توزيعه بسهولة، ويتم احتساب دين المنظمة لهؤلاء المساهمين من خلال حساب رأس المال والأرباح المحتجزة وغيرها. . وتجدر الإشارة إلى أن بنود الميزانية يجب ترتيبها ابتداء من الحسابات النقدية الأكثر سيولة مقارنة بتلك التي يمكن تصفيتها في السنة المالية التالية

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي بالرغم من أن قائمة الدخل وقائمة المركز المالي بيانان ماليان مهمان في نظام المحاسبة المالية لأي مؤسسة، ألا أنه هناك فروق دقيقة وجوهرية بين كلا البيانين نذكرها فيما يلي:

 أولًا قائمة الدخل: ـ

يهتم بيان الدخل بإظهار تدفق الأموال إلى المؤسسة من خلال توضيح الخسائر والأرباح التي تجنيها. ـ تظهر قائمة الدخل حجم تدفق الأموال إلى الشركة من خلال عوائد المبيعات والاستثمارات بالإضافة إلى الأموال التي تدفعها الشركة في الرواتب والضرائب وغيرها. ـ يهتم بتوضيح التدفق النقدي للمؤسسة خلال فترة زمنية محددة تكون سنوية أو نصف سنوية أو ربع سنوية. ـ يتم تسجيل إيرادات المؤسسة تحت بند الإئتمانات بينما تُسجل مصاريف المؤسسة تحت بند الديون. ـ يتم عرضه على شكل قائمة يتم ترتيبها بأن تكون المنتجات أعلى النفقات

. ثانياً قائمة المركز المالي:

توفر قائمة المركز المالي صورة أكثر اكتمالاً عن الوضع المالي للمنظمة من قائمة الأرباح والخسائر. – يسلط الضوء على جميع أصول المؤسسة وجميع الالتزامات المترتبة عليها وجميع حقوق المساهمين في المؤسسة. - ومع ذلك، فإن المعلومات اليومية عن مبالغ التدفق النقدي الموضحة في قائمة الأرباح والخسائر مفقودة. - يهتم المستثمرون أو المساهمين بشكل عام بفحص الميزانية العمومية أكثر من بيان الأرباح والخسائر. - طريقة العرض تضع الأصول في جانب والالتزامات التي تشمل الديون وحقوق الملكية في الجانب الآخر. - يتطلب إعداده جرداً كاملاً لجميع الأصول والالتزامات للفترة المحاسبية، والتي تكون عادة سنة واحدة.